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农发种业:监事会关于公司初期会计师疏违反修

来源:原创 时间:2019-06-10 02:53

  原题目:农发种业:监事会关于公司初期会计师疏违反修改的说皓

  中农发种业集儿子团弄股份拥有限公司 监事会关于公司初期会计师疏违反修改的说皓 壹、 初期疏违反修改缘由 1.事情背景 2015年3月29日,公司第五届董事会第二什次会审议经度过《关于公司发行股份购 买进资产并募集儿子配套资产暨相干买进卖的议案》,拟发行股份收买进中农发河南农募化拥有限公司 (以下信称河南农募化,原名称为河南颖泰农募化股份拥有限公司)67%的股份。2015年9月17 日,经中国证券监督办委员会以证监容许[2015]2126 号《关于把关中农发种业集儿子团弄 股份拥有限公司向郭文江等发行股份购置资产并募集儿子配套资产的批骈》予以把关。根据公 司与郭文江等买进卖敌顺手签名的《发行股份购置资产协议》及其增补养协议商定,公司以 379,286,996.73 元的标价购置河南农募化67%的股权。同时公司与郭文江签名《载利预测 补养偿协议》及增补养协议,商定河南农募化在2015-2017年各年度完成的扣摒除什分日性损更加 后归属于母亲公司所拥有者的净盈利区别不低于6,333.68万元、7,366.37万元和7,472.78万 元,缺乏片断按协议商定的计算规则由郭文江向公司终止即兴金补养偿。 公司于2015年10月完成对河南农募化的匪相畅通把持下企业侵犯,并确认临时产权投资 本钱为379,286,996.73元,在侵犯财政报表中确认侵犯商誉金额为146,908,912.33元。 2015岁末了,河南农募化扣摒除什分日性损更加后归属于母亲公司所拥有者的净盈利为3,263.63万 元,不到臻载利预测数,公司将应收郭文江的业绩补养偿款5,439.73万元按权利买进卖确认 为本钱公积。 2.疏违反修改缘由 根据《企业会计师绳墨第20号-企业侵犯》第什壹条第(四)项规则,“在侵犯合同 或协议中对能影响侵犯本钱的不到来事项干出产商定的,购置日假设估计不到来事项很能 突发同时对侵犯本钱的影响金额却以牢靠计量的,购置方该当将其计入侵犯本钱。”即 关于匪相畅通把持下企业侵犯结合的临时产权投资的或拥有对价,依照其在购置日的公允价 值计入企业侵犯本钱。并应依照《企业会计师绳墨第22号----金融器确认和计量》的相 关规则对或拥有对价终止确认和后续计量,摒除满意金融器列报绳墨界定的权利器之 外面,或拥有对价在后续会计师时间均应以公允价重行计量且其变募化计入损更加或其他概括收 更加。与此同时,关于被收买进方不能完成载利预测业绩情景的,应依照《企业会计师绳墨第 8号-资产减值》的规则,对各岁末了商誉终止减值测试,并根据测试结实计提减值预备。 1 根据上述规则,公司与郭文江签名的《载利预测补养偿协议》及增补养协议中商定,河 南农募化载利预测不完成片断补养偿的方法为即兴金补养偿,故此业绩允诺言补养偿触及的或拥有对价 后续计量的公允价变募化与权利买进卖拥关于,应计入当期损更加。同时,根据《企业会计师准 则第8号-资产减值》的规则,公司应在2015岁末了对商誉终止减值测试并对突发的减值计 提商誉减值预备。 综上,前述事项结合初期疏违反修改事项,公司在编制2016年度财政报告时对上述前 期疏违反终止追溯修改。本次会计师疏违反修改须提提交公司股东方父亲会审议。 二、 初期疏违反修改的会计师处理 农发种业公司母亲公司财政报浮皮面和侵犯财政报浮皮面2015年度应终止调理的具 体验计师分录如次: 1.农发种业公司母亲公司财政报浮皮面的调理分录 贷:本钱公积 -54,397,256.58 贷:营业外面顶出产 54,397,256.58 同时,补养提相干的企业所得税费 借:所得税费 13,599,314.15 贷:应交税费-企业所得税 13,599,314.15 2.农发种业母亲公司财政报浮皮面补养记临时产权投资减值预备 借:资产减值损违反 40,689,612.49 贷:临时产权投资减值预备 40,689,612.49 3.农发种业母亲公司财政报浮皮面补养提法定载余公积 借:提法定载余公积 10,833.00 贷:载余公积 10,833.00 4.农发种业侵犯财政报浮皮面补养提商誉减值预备 借:资产减值损违反 13,707,644.09 借:临时产权投资减值预备 40,689,612.49 贷:商誉减值预备 54,397,256.58 同时,确认面提交延所得税资产 借:面提交延所得税资产 13,599,314.15 贷:所得税费 13,599,314.15 2 叁、 初期疏违反修改对财政报表的影响 根据企业会计师绳墨规则,前述初期疏违反采取追溯重述法,影响的农发种业公司 2015 年度侵犯及母亲公司财政报表项目及金额如次: 单位:人民币元 2015 年 12 月 31 日 (2015 年度) 受影响的报表项目 侵犯财政报表 重述前 重述额 重述后 资产项目 3,766,242,642.38 -40,797,942.43 3,725,444,699.95 就中:商誉 368,254,761.72 -54,397,256.58 313,857,505.14 面提交延所得税资产 1,844,077.38 13,599,314.15 15,443,391.53 拉亏空项目 1,232,362,953.08 13,599,314.15 1,245,962,267.23 就中:应交税费 27,083,292.09 13,599,314.15 40,682,606.24 所拥有者权利项目 2,533,879,689.30 -54,397,256.58 2,479,482,432.72 就中:本钱公积 1,122,512,209.27 -54,397,256.58 1,068,114,952.69 载余公积 13,014,008.69 10,833.00 13,024,841.69 不分派盈利 174,492,401.44 -10,833.00 174,481,568.44 归属于母亲公司股东方权利 1,743,812,854.33 -54,397,256.58 1,689,415,597.75 盈利表项目 136,921,058.27 136,921,058.27 就中:资产减值损违反 13,715,423.50 54,397,256.58 68,112,680.08 营业外面顶出产 78,216,294.93 54,397,256.58 132,613,551.51 归属于母亲公司所拥有者的纯利 84,516,259.73 84,516,259.73 润 续表: 单位:人民币元 2015 年 12 月 31 日 (2015 年度) 受影响的报表项目 母亲公司财政报表 重述前 重述额 重述后 资产一共 1,656,929,983.84 -40,689,612.49 1,616,240,371.35 就中:临时产权投资 1,096,822,312.20 -40,689,612.49 1,056,132,699.71 拉亏空算计 57,305,200.63 13,599,314.15 70,904,514.78 就中:应交税费 14,990,783.43 13,599,314.15 28,590,097.58 股东方权利算计 1,599,624,783.21 -54,288,926.64 1,545,335,856.57 就中:本钱公积 1,097,767,514.04 -54,397,256.58 1,043,370,257.46 载余公积 12,872,262.52 10,833.00 12,883,095.52 3 2015 年 12 月 31 日 (2015 年度) 受影响的报表项目 母亲公司财政报表 重述前 重述额 重述后 不分派盈利 56,105,541.65 97,496.94 56,203,038.59 归属于母亲公司股东方权利合 1,599,624,783.21 -54,288,926.64 1,545,335,856.57 计 净盈利 44,329,675.54 108,329.94 44,438,005.48 就中:资产减值损违反 2,409,384.29 40,689,612.49 43,098,996.78 营业外面顶出产 20,291,027.61 54,397,256.58 74,688,284.19 所得税费 7,913,216.36 13,599,314.15 21,512,530.51 归属于母亲公司所拥有者的纯利 44,329,675.54 108,329.94 44,438,005.48 润 2017年4月26日,公司第六届监事会第二次会审议经度过了《关于公司初期会计师差 错修改的议案》,监事会认为:公司本次会计师疏违反修改,根据充分,适宜法度、法规、 财政会计师制度拥关于规则,有益于提高公司会计师信息品质和更其客不清雅、公允地反应公司的 财政情景,赞同公司本次对会计师疏违反终止修改。 特此说皓 中农发种业集儿子团弄股份拥有限公司监事会 2017 年 4 月 26 日 4 中农发种业集儿子团弄股份拥有限公司监事会关于公司初期会计师疏违反修改的说皓(签章 页) 监事签名: 周紫雨水: 俯伏卫民: 谢永星: 中农发种业集儿子团弄股份拥有限公司监事会 2017 年 4 月 26 日 5

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